Darovací daň: Kdy je nutné ji zaplatit a kdy jste osvobozeni?

Ať už chcete někomu darovat dům, byt, chatu nebo auto, určitě vás zajímá, zda existuje nějaká daň z daru a kdo ji musí zaplatit. Darovací daň se zrušila v roce 2014 zákonem o daních z příjmů, stejně jako daň dědická. Všechny příjmy z darů se nyní zahrnují do běžné daně z příjmů, která činí 15 % pro fyzické osoby a 19 % pro právnické osoby. 

Kdo platí darovací daň?

Od roku 2014 se darovací daň v České republice zahrnuje pod daň z příjmu jako bezúplatný příjem. Podle § 2055 občanského zákoníku se darovací smlouvou dárce zavazuje převést vlastnické právo k věci a obdarovaný tento dar přijímá. Hlavním rysem darování je tedy bezúplatný převod vlastnictví. Tento příjem se většinou daní jako klasický příjem. Fyzické osoby platí daň ve výši 15 %, zatímco právnické osoby odvádí daň z příjmů právnických osob ve výši 19 %.

Majetek, který se získá darováním tedy nepodléhá darovací dani, ale považuje se za bezúplatný příjem a musí se zahrnout do daně z příjmů. To znamená, že takové dary jsou v následujícím roce zdaněny stejnou sazbou jako ostatní příjmy, pokud nejsou od daně z příjmů osvobozeny. Darovací daň uhradí tedy příjemce daru, který má povinnost zaplatit daň z příjmů z hodnoty daru. Dárce v této situaci vystupuje vůči finančnímu úřadu jako ručitel, což znamená, že pokud obdarovaný daň nezaplatí, může ji stát vymáhat po dárci.

TIP: formulář darovací smlouva daň

Darovací daň z nemovitosti mezi příbuznými: Zdanění daru

Dary jsou osvobozeny od daně z příjmu, pokud:

• Dary se předávají mezi manžely, příbuznými v přímé linii (děti, rodiče, prarodiče, vnoučata) a příbuznými ve vedlejší linii (sourozenci, synovci, neteře, strýcové, tety, zeťové, snachy, nevlastní děti, tchán, tchýně, nevlastní rodiče);
• Dary pochází od jednoho dárce, jejichž hodnota nepřesáhne 15.000 Kč za rok;
• Dárce a obdarovaný žili alespoň rok ve společné domácnosti a společně se starali o domácnost;
• Poslední možností je, že dar pochází ze svěřenského fondu, který tvoří majetek osoby v přímém nebo vedlejším příbuzenském vztahu, nebo je příjemcem daru.

Kdy se platí darovací daň?

Pokud se na vás žádná z výše uvedených podmínek nevztahuje, musíte hodnotu daru uvést ve svém daňovém přiznání a zaplatit z něj daň jako z jakéhokoliv jiného příjmu. Daň vždy platí obdarovaný. Fyzické osoby odvádí 15 % z hodnoty daru, právnické osoby 19 %.

Pokud jste fyzická osoba, která nepodniká tak musíte daňové přiznání podat do 2. dubna 2025 za kalendářní rok 2024, v případě, že jej podáváte papírově. V případě elektronického podání máte měsíc navíc, tedy do 2. května 2025. Pokud máte daňového poradce, máte čas až 1. července 2025.

Darovací daň můžete zaplatit hotově přímo na pokladně finančního úřadu, dále převodem na účet nebo složenkou, pošlete peníze raději několik dní před termínem, aby dorazily na účet finančního úřadu včas. Pokud jste OSVČ, máte povinnost podat daňové přiznání elektronicky, takže pro vás platí termín 2. května 2025. Případně můžete využít pozdější termín, pokud přiznání zpracovává daňový poradce.

Daň z darované nemovitosti

Darování nemovitosti je jedním z nejčastějších způsobů, jak vyřešit majetkové vztahy ještě za života dárce. Darovací smlouva by měla obsahovat alespoň tyto informace:

• Správné označení dárce a obdarovaného,
• přesné vymezení darované nemovitosti podle katastrálního zákona,
• závazek dárce bezplatně převést nemovitost na obdarovaného a závazek obdarovaného přijmout nemovitost jako dar,
• datum a místo podpisu smluvních stran.

Písemná darovací smlouva s úředně ověřenými podpisy smluvních stran však není jediným dokumentem, který je třeba předložit na katastrálním úřadě. Spolu se smlouvou je nutné podat také návrh na vklad do katastru nemovitostí. Tento formulář, který lze vyplnit elektronicky na webu katastrálního úřadu, je nezbytný pro převod vlastnického práva k nemovitosti. Jakmile katastr nemovitostí povolí vklad vlastnického práva, darování nemovitosti je dokončeno.

Základ daně při nabytí nemovitých věcí

Nabývací hodnota může být:

• Sjednaná cena,
• srovnávací daňová hodnota,
• zjištěná cena,
• zvláštní cena.

Sjednaná cena je částka zaplacená za získání vlastnického práva k nemovitosti. U většiny kupních nebo směnných smluv se nabývací hodnota určuje porovnáním sjednané ceny a srovnávací daňové hodnoty. Vyšší z těchto dvou hodnot je pak základem daně. V případě darování a uplatnění darovací daně se využívá tzv. srovnávací daňová hodnota, která odpovídá 75 % směrné hodnoty nebo zjištěné ceny.

Poplatník si může vybrat, zda použije jednu z těchto dvou možností:

• Směrná hodnota vychází z cen nemovitostí v dané lokalitě a zohledňuje druh, polohu, účel, stav, stáří a vybavení nemovitosti. V tomto případě není nutné přikládat znalecký posudek k daňovému přiznání.
• Zjištěná cena je stanovena podle zákona o oceňování majetku a poplatník musí k daňovému přiznání přiložit znalecký posudek.

Studujte kurz účetnictví

Oznámení finančnímu úřadu o darování nemovitosti

Pokud obdarovaný obdrží nemovitost od blízké osoby a její hodnota přesáhne 5 milionů Kč za zdaňovací období, musí tuto skutečnost oznámit finančnímu úřadu. Toto oznámení je třeba podat ve stejné lhůtě jako daňové přiznání. Není nutné, aby cena nemovitosti byla stanovena odborným odhadem; postačí srovnání cen nemovitostí z dostupných nabídek nebo můžete využít služeb realitního makléře. Oznámení lze podat ústně do protokolu, písemně nebo prostřednictvím datové zprávy.

Pokud oznámení nepodáte, hrozí vám pokuta ve výši 0,1 % z neoznámeného příjmu, pokud tuto povinnost splníte po lhůtě bez výzvy správce daně. Pokuta se zvýší na 10 % z neoznámeného příjmu, pokud oznámení podáte až po výzvě správce daně. Nejvyšší pokuta ve výši 15 % hrozí, pokud na výzvu finančního úřadu vůbec nereagujete.

Formulář ke stažení: oznámení finančnímu úřadu o darování nemovitosti vzor

Právní ochrana dárce po darování

Dárce často, i když chce převést vlastnické právo k nemovitosti na někoho jiného v rodině, chce nadále v nemovitosti bydlet a využívat ji. Tuto situaci lze právně ošetřit. Občanský zákoník nabízí několik základních právních institutů na ochranu dárce:

• Věcné břemeno dožití: Toto je klíčová a nejdůležitější právní ochrana, kterou lze dárci poskytnout. Umožňuje dárci doživotní užívání nemovitosti.
• Zákaz zcizení a zatížení: Tento institut posiluje právní ochranu dárce a často se zřizuje společně s věcným břemenem dožití. Zavazuje obdarovaného k získání písemného souhlasu dárce, pokud by chtěl nemovitost převést na třetí osobu, pronajmout ji nebo zatížit zástavním právem.

Darování peněz na účet

Darování peněz není složité. Musíte však dodržet několik kroků, aby vše proběhlo správně a legálně.

1. Darovací smlouva: I když není vždy povinná, je doporučeno sepsat darovací smlouvu, zejména pokud jde o větší částky. Smlouva by měla obsahovat identifikační údaje dárce a obdarovaného, částku daru, způsob převodu a případné podmínky daru.
2. Bezhotovostní převod: Pro větší částky, konkrétně nad 270.000 Kč, platí, že musí být převedeny bezhotovostně.
3. Zdanění daru: Obdarovaný musí dar zdanit, pokud není osvobozen od daně z příjmů. To závisí na vztahu mezi dárcem a obdarovaným a na výši darů.
4. Dokumentace: Uchovávejte všechny dokumenty a potvrzení o převodu peněz pro případné budoucí potřeby nebo kontroly.