Paušální daň 2025: Nová výše platby pro OSVČ

Paušální daň pro OSVČ je zjednodušený způsob placení daní, který kombinuje daň z příjmů, sociální a zdravotní pojištění do jedné měsíční platby. Tento režim byl zaveden v roce 2021 s cílem snížit administrativní zátěž a v některých případech i ušetřit peníze.

Pásma paušální daně

Paušální daň je rozdělena do tří kategorií s různými měsíčními platbami, které závisí na výši příjmu a typu činnosti.

První kategorie je určena pro podnikatele s příjmy do 1 milionu Kč, druhá pro příjmy do 1,5 milionu Kč a třetí pro příjmy do 2 milionů Kč. Typ činnosti také ovlivňuje zařazení do konkrétní kategorie, protože určuje nárok na výdajový paušál.

Výdajové paušály jsou stanoveny následovně:

• 80 % pro řemeslné živnosti, zemědělskou výrobu a lesní a vodní hospodářství,
• 60 % pro ostatní živnosti,
• 40 % pro svobodná povolání, příjmy z autorských práv a podnikání podle zvláštních předpisů,
• 30 % pro příjmy z pronájmu.

1. pásmo paušální daně 

Podnikatel se může přihlásit do prvního pásma paušální daně, pokud jeho příjmy ze samostatné činnosti za minulý rok nepřesáhly 1 milion Kč. V tomto případě není typ činnosti rozhodující.

Do tohoto pásma se může přihlásit také podnikatel:

• s příjmy do 1,5 milionu Kč, pokud může na alespoň 75 % těchto příjmů uplatnit výdajový paušál ve výši 80 % nebo 60 %,
• s příjmy do 2 milionů Kč, pokud může na alespoň 75 % těchto příjmů uplatnit 80% paušál.

Paušální daň pro první pásmo zahrnuje stokorunu na daň z příjmů, minimální zálohu na zdravotní pojištění pro daný rok a minimální zálohu na důchodové pojištění navýšenou o 15 %. V roce 2024 činí měsíční platba pro první pásmo 7.498 Kč (4.430 Kč důchodové pojištění + 2.968 Kč zdravotní pojištění + 100 Kč daň z příjmu). Po odečtení paušální daně získáme čistý příjem OSVČ.

2. pásmo paušální daně

Do druhého pásma spadají podnikatelé, jejichž příjmy ze samostatné činnosti za minulý rok nepřesáhly 1,5 milionu Kč, bez ohledu na typ činnosti.

Toto pásmo mohou využít také poplatníci:

• s příjmy do 2 milionů Kč, pokud mohou na alespoň 75 % těchto příjmů uplatnit výdajový paušál ve výši 80 % nebo 60 %.
• Pro rok 2024 činí měsíční platba pro druhé pásmo 16.745 Kč (8.191 Kč na důchodové pojištění, 3.591 Kč na zdravotní pojištění a 4.963 Kč na daň z příjmů).

3. pásmo paušální daně

Třetí pásmo je určeno pro poplatníky s ročními příjmy do 2 milionů Kč, bez ohledu na druh činnosti. Měsíční platba pro třetí pásmo je letos 27.139 Kč (12.527 Kč na důchodové pojištění, 5.292 Kč na zdravotní pojištění a 9.320 Kč na daň z příjmů).

Výhody paušální daně

1. Jednoduchost: Místo tří různých plateb (daň z příjmů, sociální a zdravotní pojištění) platíte pouze jednu částku měsíčně.
2. Méně administrativy: Velkou výhodou je, že daňové přiznání paušální daň nevyžaduje. Nemusíte podávat ani přehledy o příjmech a výdajích pro zdravotní a sociální pojištění.
3. Předvídatelnost: Měsíční platba je pevně stanovená, což usnadňuje finanční plánování.

Nevýhody paušální daně

1. Fixní platba: I když máte nižší příjmy, musíte platit pevně stanovenou částku.
2. Omezené možnosti odpočtů: Nemůžete uplatnit některé daňové odpočty a slevy, které byste mohli využít při klasickém způsobu zdanění.

Studujte kurz mzdového účetnictví 100% online

OSVČ: Daň z příjmu

Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) platí daň z příjmů ve výši 15 % ze zisku, což je rozdíl mezi příjmy a výdaji. Pokud však zisk přesáhne 48násobek průměrné mzdy, platí se z této části zvýšená sazba 23 %.

Jak se počítá daň z příjmů OSVČ:

1. Příjmy: Sečtěte všechny příjmy ze samostatné výdělečné činnosti.
2. Výdaje: Odečtěte výdaje, které jste vynaložili na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Můžete využít buď skutečné výdaje, nebo výdajový paušál.
3. Zisk: Výsledek (příjmy minus výdaje) je váš zisk.
4. Daňový základ: Zisk je základem pro výpočet daně. Tento základ můžete snížit o nezdanitelné části základu daně a odčitatelné položky, jako jsou dary, platby na spoření na stáří, životní pojištění apod.
5. Výpočet daně: Na základě upraveného základu daně vypočítáte daň ve výši 15 % (nebo 23 % u části zisku nad 48násobek průměrné mzdy).

Příklad:

• Příjmy: 1.000.000 Kč
• Výdaje: 600.000 Kč (skutečné výdaje nebo paušál)
• Zisk: 400.000 Kč
• Daňový základ: 400.000 Kč
• Daň: 15 % z 400.000 Kč = 60.000 Kč

Paušální daň 2025

Zvýšení základu probíhá nyní každý rok o pět procent. Nejdůležitější změnou je zvýšení minimálního vyměřovacího základu. Před přijetím konsolidačního balíčku činil 25 procent průměrné mzdy. Na základě rozhodnutí vlády se však každý rok až do roku 2026 zvyšuje o pět procent, aby postupně dosáhl 40 procent průměrného výdělku.

Pro rok 2025 se základ zvyšuje z loňských 30 procent na 35 procent, což znamená i vyšší odvody. Pro OSVČ, které podnikají jako vedlejší činnost, bude základ příští rok činit 11 procent průměrné mzdy.

Pásma paušální daně pro rok 2024 a 2025

Paušální daň je rozdělena do tří pásem podle výše příjmů.

• 1. pásmo: Příjmy do 1 milionu Kč. Měsíční platba: 7.498 Kč v roce 2024, 8.765 Kč v roce 2025. 
• 2. pásmo: Příjmy do 1,5 milionu Kč. Měsíční platba: 16.745 Kč stejná pro rok 2024 i 2025.
• 3. pásmo: Příjmy do 2 milionů Kč. Měsíční platba: 27.139 Kč stejná pro rok 2024 i 2025.

Vyplatí se mi paušální daň?

Paušální daň se vyplatí především těm OSVČ, které mají stabilní a předvídatelné příjmy a nechtějí se zabývat složitou administrativou. Pokud máte vyšší příjmy a využíváte různé daňové odpočty, může být pro vás výhodnější klasický způsob zdanění. 

Kam platit paušální daň?

Paušální daň se platí prostřednictvím měsíčních záloh na účet příslušného finančního úřadu. Každý finanční úřad má svůj specifický účet, na který se platby zasílají.

Jak postupovat:

1. Zjistěte číslo účtu: Na webových stránkách Finanční správy najdete seznam účtů jednotlivých finančních úřadů.
2. Variabilní symbol: Použijte své identifikační číslo jako variabilní symbol.
3. Platba: Můžete platit bankovním převodem, nejlépe si nastavit trvalý příkaz.