Živnostenský zákon: Jaké novinky přinese rok 2025?

Rok 2025 se nese v duchu několika významných změn pro živnostníky. Zavádí se nové podmínky pro registraci k DPH, upravují se pravidla pro odpočet DPH a zavádí se nové limity pro povinnou registraci. Každoročně se zvyšují zálohy na odvody sociálního a zdravotního pojištění. Kromě toho se mění pravidla pro zdanění výnosů z kryptoměn. Jaké změny přinese živnostenský zákon?

Živnostenský zákon

Živnostenský zákon, oficiálně známý jako zákon č. 455/1991 Sb., je právní předpis, který upravuje podmínky pro provozování živnostenského podnikání v České republice. Tento zákon stanovuje pravidla pro vznik, změnu a zánik živnostenského oprávnění, druhy živností, a také kontrolu nad jejich dodržováním. Podle živnostenského zákona je živností soustavná činnost provozovaná samostatně, vlastním jménem, na vlastní odpovědnost, za účelem dosažení zisku a za podmínek stanovených tímto zákonem. 

Zálohy na sociální a zdravotní pojištění

Rok 2025 přinesl opět vyšší odvody na sociální a zdravotní pojištění. Minimální záloha na sociální pojištění pro OSVČ s hlavní činností vzroste na 4.759 Kč měsíčně, což je o 23,5 % více než v roce 2024. Minimální záloha na zdravotní pojištění se zvýší na 3.143 Kč měsíčně, což představuje nárůst o 5,9 %. 

Pro začínající živnostníky bude platit úleva v podobě možnosti odkladu platby za sociální pojištění. Tato úleva je určena pro ty, kteří začínají podnikat a nemají dostatečné finanční zdroje na pokrytí všech nákladů spojených s podnikáním. Začínající OSVČ budou moci platit nižší zálohy na sociální pojištění během prvních dvou let podnikání, což jim umožní lépe zvládnout počáteční finanční zátěž.

Sleva pro OSVČ důchodce

Od ledna 2025 mají starobní důchodci, kteří stále pracují jako OSVČ, nárok na slevu na sociálním pojištění. Tato sleva činí 6,5 % z vyměřovacího základu To znamená, že místo standardních 29,2 % budou odvádět pouze 22,7 %.

Aby důchodci mohli tuto slevu uplatnit, musí splnit dvě podmínky, které ukládá živnostenský zákon:

• dosáhnout důchodového věku,
• pobírat starobní důchod v plné výši.

Slevu na pojistném si OSVČ uplatní prostřednictvím přehledu o příjmech a výdajích za daný rok. Poprvé mohou slevu uplatnit v roce 2026 za kalendářní rok 2025.

TOP rekvalifikační kurzy v roce 2025

Další významné změny pro živnostníky

Kromě již zmíněných změn se v roce 2025 objeví několik dalších významných úprav, které ovlivní živnostníky:

1. Změny v DPH: Nová pravidla pro uplatňování nároku na odpočet DPH budou vyžadovat přesnější evidenci a dokumentaci.
2. Zdanění kryptoměn: Výnosy z kryptoměn budou podléhat novým pravidlům zdanění, což může ovlivnit jejich atraktivitu pro investory.
3. Spotřební daň: Zvýší se sazby spotřební daně na tabákové výrobky a alkohol, což povede k vyšším cenám těchto produktů.
4. Minimální mzda: Zvýšení minimální mzdy z 18.900 Kč na 20.800 Kč může motivovat některé OSVČ s nízkými příjmy k přechodu do zaměstnaneckého poměru.
5. Odvody z dohod o provedení práce: Hranice, pod kterou se neplatí odvody z práce na dohodu, se zvýší na 11.499 Kč, což je čtvrtina průměrné mzdy za daný rok.
6. Nemocenské pojištění: Minimální záloha na nemocenské pojištění se zvýší na 243 Kč měsíčně. Nemocenské pojištění je pro OSVČ dobrovolné, ale je nezbytné pro získání peněžité pomoci v mateřství.

Paušální daň 2025

Změny se dotknou i paušální daně. Kvůli vyšším odvodům vzrostou i zálohy paušální daně v prvním pásmu o 1.218 korun na 8.716 korun. Další dvě pásma zůstávají stejné.

Paušální daň se v roce 2025 stále vyplatí především osobám samostatně výdělečně činným, které preferují jednoduchost a předvídatelnost v placení daní a pojistného. Hlavní výhody paušální daně zahrnují:

1. Jednodušší administrativa: Jediný měsíční odvod pokrývá daň z příjmů, sociální a zdravotní pojištění.
2. Méně papírování: Není potřeba podávat daňové přiznání ani přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu.
3. Předvídatelné platby: Měsíční zálohy jsou pevně stanovené, což usnadňuje finanční plánování.

Paušální daň je vhodná pro OSVČ, které:

• Nejsou plátci DPH
• Mají roční příjmy do 2 milionů Kč
• Nemají příjmy ze závislé činnosti
• Nejsou v insolvenčním řízení

Pokud splňujete tyto podmínky a preferujete jednoduchost, paušální daň může být pro vás stále výhodná i v roce 2025.

Novela zákona o DPH

Novela zákona o DPH, která začala platit 1. ledna 2025, přinesla také několik významných změn pro podnikatele:

1. Registrace k DPH: Nové podmínky pro registraci plátců DPH zahrnují změnu limitu obratu. Podnikatelé se stanou plátci DPH, pokud jejich obrat přesáhne 2 miliony Kč za kalendářní rok. Po překročení tohoto limitu se musí registrovat k DPH od 1. ledna následujícího roku.
2. Samozdanění při dovozech: Zavádí se institut samozdanění při dovozech zboží z třetích zemí, což znamená, že podnikatelé budou muset sami vypočítat a odvést DPH při dovozu.
3. Odpočet DPH: Změní se pravidla pro uplatňování nároku na odpočet DPH. Podnikatelé budou muset vést přesnější evidenci a dokumentaci, aby mohli uplatnit odpočet.
4. Oprava základu daně: Prodlouží se lhůta pro opravu základu daně z tří let na pět let, což umožní podnikatelům lépe reagovat na reklamace a změny v obchodních vztazích.
5. Nové limity obratu: Kromě základního limitu 2 miliony Kč bude zaveden druhý limit ve výši 2.536.500 Kč. Překročení tohoto limitu znamená povinnost registrace k DPH od následujícího dne.
6. Investiční majetek: Novela upřesňuje definici investičního majetku a pravidla pro jeho zdanění.

Zdanění kryptoměn

V platnost vstoupila k prvnímu lednu i nová pravidla pro zdanění výnosů z kryptoměn, která přináší několik klíčových změn:

1. Hodnotový limit: Příjmy z prodeje kryptoaktiv budou osvobozeny od daně, pokud jejich celkový hrubý příjem za zdaňovací období nepřesáhne 100.000 Kč. Tento limit se vztahuje na celkový hrubý příjem, nikoliv na zisk.
2. Časový test: Příjmy z prodeje kryptoaktiv budou osvobozeny od daně, pokud byly drženy déle než tři roky. Toto osvobození se vztahuje na celkový hrubý příjem z prodeje kryptoaktiv, přičemž platí horní hranice 40 milionů Kč ročně.

Změny v živnostenském zákoně, které vstoupily v platnost v roce 2025, přinesly řadu novinek, které mají za cíl zjednodušit a zpřehlednit podnikatelské prostředí.