Sleva na poplatníka – Sleva na dani, na kterou má nárok každý!

Sleva na poplatníka patří mezi základní daňové úlevy z příjmů, které mohou využít téměř všichni daňoví poplatníci. Tato úleva má za účel snížit celkovou daňovou zátěž fyzických osob a tím zvýšit jejich příjmy. V roce 2025 zůstává výše této úlevy stejná, činí 30.840 Kč ročně, což odpovídá měsíční úlevě ve výši 2.570 Kč.

Slevy na dani jsou částky, které si můžou odečíst zaměstnanec i OSVČ od vypočtené daně z příjmů, čímž sníží svou daňovou povinnost. Existuje několik druhů slev na dani, které mohou být uplatněny měsíčně nebo ročně, v závislosti na konkrétním typu slevy a konkrétním daňovém přiznání.

Základní sleva na poplatníka

Jednou z hlavních výhod slevy na poplatníka je její široká dostupnost. Tuto slevu může využít každý poplatník daně z příjmů fyzických osob, bez ohledu na výši jeho příjmů nebo na to, zda pracoval celý rok nebo jen jeho část. Tuto slevu lze využít v plné výši i v případě, že poplatník pracoval nebo podnikal pouze část roku. Není tedy krácena podle počtu odpracovaných měsíců, což je výhodné pro osoby, které mění zaměstnání nebo začínají podnikat během roku. I pokud jste měli příjem pouze po určitou část roku 2025, máte nárok na plnou roční slevu ve výši 30.840 Kč.

Způsob uplatnění slevy na poplatníka se liší podle toho, zda jste zaměstnanec nebo osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ). Zaměstnanci obvykle čerpají tuto slevu měsíčně, kdy jim je odečtena z jejich měsíční daňové povinnosti. Zaměstnavatel tak každý měsíc sníží zálohu na daň o 2.570 Kč, což pozitivně ovlivní čistou mzdu zaměstnance. OSVČ naopak uplatňují slevu jednou ročně v daňovém přiznání.

Sleva na poplatníka pro rok 2025

Sleva na poplatníka zůstává již několik let stejná z několika důvodů:

1. Stabilita a předvídatelnost: Udržování konstantní výše slevy na poplatníka přispívá ke stabilitě a předvídatelnosti daňového systému. To umožňuje daňovým poplatníkům lépe plánovat své finanční záležitosti.
2. Politická rozhodnutí: Výše slevy na poplatníka je často výsledkem politických rozhodnutí a priorit vlády. Vláda může rozhodnout, že je důležité zachovat tuto slevu na stejné úrovni, aby nedošlo k výrazným změnám v daňové zátěži fyzických osob.
3. Ekonomická situace: I přes možné změny v ekonomické situaci země se sleva na poplatníka drží na stejné úrovni, což může být snaha o zachování rovnosti a spravedlnosti v daňovém systému.

Pravidla pro uplatnění slevy pro zaměstnance

Zaměstnanec může uplatnit slevu na poplatníka pouze u jednoho zaměstnavatele za měsíc. Pro využití slevy musí zaměstnanec vyplnit tzv. růžový papír – Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob. Sleva na poplatníka se pak automaticky uplatní právě na základě podepsaného Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti, které zaměstnanec předloží svému zaměstnavateli. Žádné další doklady nebo potvrzení není potřeba předkládat.

Tento formulář lze podepsat jen u jednoho zaměstnavatele v daném měsíci. Pokud má zaměstnanec více pracovních poměrů současně, musí si vybrat, u kterého zaměstnavatele slevu uplatní. Doporučuje se vybrat zaměstnavatele s nejvyšším měsíčním příjmem, aby byla sleva co nejefektivněji využita.

Základní sleva na poplatníka

Kdo nemůže využít slevu na poplatníka?

Slevu na poplatníka nemohou využít osoby, které nemají žádné zdanitelné příjmy. To zahrnuje například dlouhodobě nezaměstnané osoby, které nemají žádný příjem, nebo osoby, které mají pouze příležitostné příjmy do 50.000 Kč ročně.

Daňová sleva na poplatníka – administrativní náležitosti

• Zaměstnanci musí mít podepsané prohlášení k dani.
• OSVČ musí slevu správně uvést v daňovém přiznání.
• Sleva je nepřenosná a vztahuje se pouze na konkrétního poplatníka.

Rozdíly mezi zaměstnanci a OSVČ

Zaměstnanci

• Uplatňují slevu každý měsíc.
• Sleva se automaticky promítá do výpočtu čisté mzdy.
• Musí mít podepsané prohlášení poplatníka daně z příjmů.
• Měsíční částka 2.570 Kč se odečítá přímo u zaměstnavatele.

OSVČ

• Uplatňují slevu jednorázově v daňovém přiznání.
• Nárok vzniká za celý kalendářní rok.
• Přiznání podávají zpětně (např. za rok 2024 v roce 2025).
• Celková roční částka činí 30.840 Kč.

Další slevy v daňovém systému

Kromě základní slevy na poplatníka, lze využít i další slevy:

• Sleva na první dítě – 15.204 Kč ročně, tedy 1.267 Kč měsíčně.
• Sleva na druhé dítě činí 22.320 Kč ročně, což odpovídá 1.860 Kč měsíčně.
• Sleva na třetí a každé další dítě je 27.840 Kč ročně, tedy 2.320 Kč měsíčně.
• Sleva na invaliditu prvního a druhého stupně činí 2.520 Kč ročně, což odpovídá 210 Kč měsíčně.
• Sleva na invaliditu třetího stupně je 5.040 Kč ročně, tedy 420 Kč měsíčně.
• Sleva na držitele průkazu ZTP/P činí 16.140 Kč ročně, což odpovídá 1.345 Kč měsíčně.
• Sleva na manžela/manželku pečující o dítě do 3 let (s příjmem nižším než 68.000 Kč ročně) je 24.840 Kč ročně, tedy 2.070 Kč měsíčně.
• Sleva na manžela/manželku ZTP/P pečující o dítě do 3 let (s příjmem nižším než 68.000 Kč ročně) činí 49.680 Kč ročně, což odpovídá 4.140 Kč měsíčně.

Sleva na dani na poplatníka v budoucnu

I když výše slevy zůstává pro rok 2025 stejná jako v předchozích letech, je možné, že v budoucnu dojde k její úpravě v závislosti na ekonomickém vývoji a změnách v daňové legislativě. Proto je důležité sledovat případné legislativní změny v této oblasti.