Sleva na dani během rodičovské dovolené: Jak ji získat zpětně?

Rodičovská dovolená je obdobím, kdy příjmy domácnosti často klesají. Dobrou zprávou je, že český daňový systém nabízí několik slev, které mohou rodině výrazně pomoci. V následujících řádcích si představíme, jak fungují, kdo má nárok a jak je uplatnit – i zpětně.

Kdo má nárok na daňovou slevu během rodičovské?

Sleva na poplatníka

• Výše: 30.840 Kč ročně (2.570 Kč měsíčně)
• Kdo ji může uplatnit: každý poplatník daně z příjmů fyzických osob, pokud měl v daném roce zdanitelné příjmy (ze zaměstnání, podnikání, pronájmu apod.).

Sleva se nekrátí, i když jste pracovali jen část roku. Uplatňuje se buď měsíčně přes zaměstnavatele (na základě „růžového prohlášení“), nebo jednorázově v daňovém přiznání. Sleva není vratná – pokud je daň nižší než sleva, daň je nulová, ale rozdíl se nevyplácí.

Daňové zvýhodnění na dítě

• 1. dítě: 15.204 Kč ročně (1.267 Kč měsíčně)
• 2. dítě: 22.320 Kč ročně (1.860 Kč měsíčně)
• 3. a další: 27.840 Kč ročně (2.320 Kč měsíčně)
• U dítěte s průkazem ZTP/P se částka zdvojnásobuje.

Dítě musí být vyživované a žít s poplatníkem ve společně hospodařící domácnosti. Nárok je i na zletilé dítě do 26 let, pokud studuje nebo je zdravotně omezené. Uplatňuje jen jeden z rodičů. Pokud je daň nižší než sleva, vzniká daňový bonus, který stát vyplácí.

Minimální příjem pro bonus

• Zaměstnanec: alespoň polovina minimální mzdy (pro rok 2025: 10.400 Kč měsíčně).
• OSVČ: příjem min. 124.800 Kč ročně (6násobek minimální mzdy).

Sleva na manžela/manželku

Sleva na manžela nebo manželku činí 24.840 Kč ročně, a pokud je druhý z manželů držitelem průkazu ZTP/P, částka se zdvojnásobuje na 49.680 Kč. Nárok na tuto slevu má pracující partner, pokud jsou manželé nebo registrovaní partneři, druhý z manželů pečuje o dítě do tří let ve společné domácnosti a jeho vlastní příjmy nepřesáhnou 68.000 Kč ročně. 

Do tohoto limitu se započítávají hrubá mzda, odměny z dohod o provedení práce či pracovní činnosti, příjmy z podnikání, pronájmu, nemocenská, mateřská, podpora v nezaměstnanosti a důchody. Naopak se nezapočítává rodičovský příspěvek, porodné, dávky státní sociální podpory, příspěvek na péči ani stipendium. Sleva se uplatňuje jednou ročně – buď prostřednictvím daňového přiznání, nebo v rámci ročního zúčtování daně u zaměstnavatele.

Studujte kurz účetnictví 100% online

Jaké jsou podmínky pro uplatnění slevy partnerem?

Podmínky pro uplatnění slevy na manžela nebo manželku jsou poměrně striktní. Především je nutné, aby šlo o manžele nebo registrované partnery, protože zákon tuto slevu neumožňuje uplatnit na druha či družku. 

Další podmínkou je, že druhý z manželů musí pečovat o dítě do tří let věku ve společné domácnosti. Důležité je také sledovat časové vymezení – podmínky se posuzují k prvnímu dni daného měsíce. To znamená, že pokud dítě dovrší tři roky například 1. prosince, sleva za prosinec už nenáleží, protože k prvnímu dni měsíce už podmínka péče o dítě do tří let není splněna.

Jak slevu uplatnit zpětně – krok za krokem

Přes zaměstnavatele (roční zúčtování daně)

• Pokud máte příjmy jen ze zaměstnání a podepsané Prohlášení poplatníka, požádejte zaměstnavatele o roční zúčtování (do 15. února následujícího roku).
• Doložte potřebné doklady (rodný list dítěte, čestné prohlášení o příjmech manžela/manželky).
• Přeplatek vám zaměstnavatel vyplatí obvykle v březnové výplatě.

Podáním daňového přiznání

• Pokud nesplňujete podmínky pro roční zúčtování (např. více zaměstnavatelů, příjmy z pronájmu), podáte daňové přiznání sami.
• Lhůty: Listinně: do 1. dubna, elektronicky: do 2. května, přes daňového poradce: do 1. července.

Dodatečné daňové přiznání

Dodatečné daňové přiznání vám umožňuje získat zpět slevu, kterou jste v minulosti neuplatnili. Podat ho lze až tři roky zpětně od konce příslušného zdaňovacího období. To znamená, že pokud jste například opomenuli uplatnit slevu za rok 2022, máte čas na podání až do konce roku 2025.

Postup je jednoduchý: nejprve si připravte formulář „Dodatečné daňové přiznání“, který najdete na webu Finanční správy nebo v aplikaci MOJE daně. K tomu budete potřebovat také rodný list dítěte a potvrzení o příjmech manžela či manželky, protože finanční úřad musí ověřit splnění podmínek pro slevu. 

Po vyplnění formuláře ho odešlete elektronicky přes datovou schránku, portál MOJE daně, nebo osobně na příslušný finanční úřad. Po zpracování vám bude vrácen přeplatek na dani, a to obvykle do 30 dnů od podání.

Na co si dát pozor při podání daňového přiznání

• Limit příjmů manžela/manželky: do 68.000 Kč (počítají se mzdy, podnikání, nemocenská, mateřská; nepočítá se rodičovský příspěvek).
• Správné doložení dokladů: rodný list dítěte, čestné prohlášení o příjmech, potvrzení o studiu (u zletilých dětí).
• Lhůty: nepromeškejte termíny, jinak hrozí pokuta za pozdní podání.

Kde najít pomoc nebo radu ohledně daní

Finanční správa ČR – portál MOJE daně

Portál MOJE daně je oficiální online služba Finanční správy, která umožňuje elektronické podání daňového přiznání, ročního zúčtování a dalších formulářů. Nabízí také interaktivní průvodce, který vás krok za krokem provede vyplněním přiznání, a kontrolu chyb před odesláním. Přihlásit se můžete přes bankovní identitu, datovou schránku nebo eObčanku. Výhodou je, že systém automaticky načte některé údaje z registrů, což snižuje riziko chyb.

Mobilní kanceláře Finanční správy

Každý rok od února do dubna vyjíždějí pracovníci finančních úřadů do menších obcí, aby pomohli občanům s vyplněním daňového přiznání. Tyto konzultace jsou zdarma a není nutné se předem objednávat. Mobilní kanceláře vám pomohou nejen s vyplněním formuláře, ale i s elektronickým podáním. Informace o termínech a místech najdete na webu Finanční správy nebo v místních úřadech.

Daňový poradce

Pokud máte složitější situaci (např. více příjmů, podnikání, uplatnění slev zpětně), vyplatí se využít služeb daňového poradce. Poradce vám nejen pomůže s přiznáním, ale také může prodloužit lhůtu pro podání o 3 měsíce – místo dubna tak budete mít čas až do července. Seznam certifikovaných poradců najdete na webu Komory daňových poradců ČR. Cena za služby se liší podle složitosti, ale často se pohybuje od několika set korun za konzultaci až po několik tisíc za kompletní zpracování přiznání.