Příklad na daňovou evidenci v Excelu

V článku Daňová evidence zdarma – 5 nejlepších nástrojů jsme si ukázali, s jakými pomůckami si můžete usnadnit práci. Jedním z nich je tabulkový procesor Excel. Zde najdete příklad na daňovou evidenci v Excelu pro určení základu daně z příjmů.

Co zahrnuje tabulka pro vedení daňové evidence v Excelu?

Do tabulky v Excelu je vhodné zahrnout druh účetního dokladu, datum jeho vystavení, popis transakce, rozdělení příjmů a výdajů na daňové a nedaňové, průběžné položky, stav hotovosti a bankovního účtu.

Zde pro přehled uvádíme zkratky dokladů používané při vedení daňové evidence:

• PDP – příjmový pokladní doklad,
• VPD – výdajový pokladní doklad,
• VBÚ – výpis z bankovního účtu,
• FAP – faktura přijatá,
• FAV – faktura vydaná,
• INT – interní doklad.

Členění na příjmy a výdaje ovlivňující, nebo neovlivňující základ daně je zásadním krokem při jeho výpočtu. A jak je rozlišíte? Mezi nedaňové příjmy patří například osobní vklady do podnikání, přijaté dotace nebo úvěry. Daňovými jsou pak tržby z podnikání, přijaté zálohy nebo náhrady od pojišťoven.

Mezi nedaňové výdaje lze zařadit splátky úvěru, výběry pro osobní spotřebu, nákup dlouhodobého majetku, odvod DPH, výdaje na reprezentaci nebo dary. Nejčastějšími daňovými výdaji jsou nákupy materiálu, zaplacené zálohy, mzdy, zdravotní a sociální pojištění za zaměstnance, úroky z úvěru, bankovní poplatky nebo výdaje na režii (nájemné, platby za energie apod.).

Průběžné položky zachycují převod finančních prostředků z pokladny na bankovní účet podnikatele. Vedou se kvůli časovému nesouladu mezi záznamy pohybu peněz v hotovosti a na účtu.

Zadání příkladu

Fyzická osoba, která provozuje květinářství, eviduje své příjmy a výdaje, faktury vydané a přijaté, výpisy z banky v Excelu. Bankovní výpisy jí chodí měsíčně. Za červen roku 2019 měla tyto účetní doklady:

Na běžném účtu proběhly v červenci tyto účetní operace:

14. 7. 2019 úhrada faktury přijaté za zboží 2 000 Kč
18. 7. 2019 úhrada faktury vydané za prodej květin 2 500 Kč
24. 7. 2019 úhrada faktury přijaté za zboží 1 400 Kč
25. 7. 2019 úhrada faktury vydané za prodej květin 900 Kč
31. 7. 2019 vklad hotovosti na účet 2000 Kč

Součástí vedení daňové evidence je i peněžní deník. Do něj si zapisujte příjmy a výdaje placené hotově a na účet. Poslouží vám jako podklad pro vyplnění tabulky daňové evidence v Excelu a stanovení základu daně. Její podoba může vypadat následovně:

Tabulka daňové evidence vedené v Excelu

Základ daně pak určíte snadno rozdílem mezi daňovými příjmy a výdaji. Tuto částku pak uvedete v přiznání k dani z příjmů, které můžete odevzdávat i elektronicky přes daňový portál.

9380 – 4570 = 4810,-

Pro stanovení základu daně je vhodné vést knihu faktur vydaných a přijatých, která je součástí evidence pohledávek a závazků podnikatele. Faktury budou ovlivňovat výši daňových příjmů a výdajů.

Kdy evidovat skutečné a kdy paušální výdaje?

Na tuto otázku existuje jednoduchá odpověď. Skutečné evidujte, pokud jsou vyšší než paušální. Pro výpočet paušálních výdajů budete potřebovat procento, které je přiřazené k druhu činnosti vašeho podnikání:

• 80% ze zemědělské výroby, řemeslných živností nebo lesního a vodního hospodářství,
• 60% z příjmů ze živností volných, vázaných i koncesovaných,
• 40% z příjmů ze samostatné činnosti, na kterou nemáte živnost, například z jiného podnikání dle zvláštních předpisů, z užití či poskytnutí práv z průmyslového či jiného duševního vlastnictví,
• 30% z příjmů z pronájmu a u příjmů z nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku.

Pokud se chcete naučit vést daňovou evidenci komplexně a prakticky, (účtovat o majetku a odpisech, cestovních náhradách nebo stravném) podívejte se na náš kurz.