Podnikáte jako OSVČ nebo vlastníte firmu a potřebujete vystavit fakturu, ale nevíte, co musí obsahovat? V článku najdete kromě náležitostí i vzor faktury.
Co je to faktura a co musí obsahovat?
Faktura se často zaměňuje za daňový doklad a obráceně. Jedná se však o dva různé pojmy! Faktura je účetním dokladem za provedenou práci nebo dodané zboží. U obyčejných faktur je třeba dále rozlišit, zda vedete daňovou evidenci (příp. uplatňujete paušální výdaje) nebo účetnictví.
Daňový doklad může být také účetním dokladem, používají ho však pouze plátci DPH. Patříte-li mezi ně, budete vystavovat doklad s názvem: “faktura daňový doklad”. Pokud plátci DPH nejste, týká se vás pouze označení “faktura”.
Z výše napsaného vyplývá, že obyčejná faktura bude obsahovat jiné náležitosti než faktura, která je zároveň daňovým dokladem. Podívejte se, na co nesmíte zapomenout a jaké jsou v účtech rozdíly.
Náležitosti faktury neplátců DPH, kteří nevedou účetnictví
Pokud nejste plátci DPH, vystavujete obyčejné faktury a vedete daňovou evidenci, nebo uplatňujete výdaje paušálem, vždy do nich zapisujte:
- údaje o dodavateli a odběrateli (název firmy nebo jméno a příjmení OSVČ),
- sídlo nebo fakturační adresu,
- IČ,
- označení registru (obchodního, příp. živnostenského rejstříku),
- údaj o neplátcovství DPH,
- slovní a číselné označení dokladu (např. faktura č. 01012020),
- datum jeho vystavení,
- datum splatnosti,
- popis služby nebo zboží, za které fakturu vystavujete,
- způsob úhrady (převodem, hotově),
- příp. číslo účtu,
- částku (celkem nebo jednotlivě – za jednotku a množství).
Tip: Pro představu přikládáme vzorovou fakturu, kterou si můžete stáhnout a podle potřeby upravit.
Náležitosti faktury neplátců DPH, kteří vedou účetnictví
Patříte-li mezi neplátce DPH, kteří však vedou účetnictví (jste-li například OSVČ s ročními příjmy nad 25 milionů Kč, nebo právnickými osobami), vaše faktury mají obsahovat následující údaje:
- údaje o dodavateli a odběrateli (název firmy nebo jméno a příjmení OSVČ),
- sídlo nebo fakturační adresu,
- IČ,
- označení registru (obchodního, příp. živnostenského rejstříku),
- údaj o zápisu do OR včetně oddílu a vložky (pokud jste právnickou osobou),
- popis služby nebo zboží, za které fakturu vystavujete,
- částku (celkem nebo jednotlivě – za jednotku a množství),
- způsob úhrady (převodem, hotově),
- příp. číslo účtu,
- datum vystavení faktury,
- datum splatnosti.
Tip:Chcete se dozvědět více informací o účetních dokladech? Podívejte se na naše video!
Náležitosti faktury plátců DPH
Jste-li plátci daně z přidané hodnoty (DPH) musíte vystavovat faktury daňové doklady všem příjemcům bez ohledu na to, zda se jedná o plátce nebo neplátce DPH! Do účtů tohoto typu nezapomeňte zaznamenat:
- údaje o dodavateli a odběrateli (název firmy nebo jméno a příjmení OSVČ),
- sídlo nebo fakturační adresu,
- IČ,
- označení registru (obchodního, příp. živnostenského rejstříku),
- údaj o zápisu do OR včetně oddílu a vložky (pokud jste právnickou osobou),
- DIČ (dodavatele, příp. i odběratele),
- rozsah a druh služby nebo množství a druh výrobku,
- datum vystavení faktury,
- datum splatnosti,
- datum uskutečnění
- zdanitelného plnění (liší-li se od data vystavení faktury),
- způsob úhrady (převodem, hotově),
- příp. číslo účtu,
- základ, sazba a výše daně* (v české měně).
*Výši daně nemusíte uvádět, pokud ji přiznává odběratel.
Pozor! Existují zvláštní případy, při kterých musíte do daňového dokladu zahrnout i další údaje (např. pokud podnikáte v cestovních službách, obchodujete-li s jinými zeměmi EU apod.). Veškeré výjimky a možnost vystavovat tzv. zjednodušený doklad najdete v Zákoně o DPH.
Zálohová faktura
Často používaným dokladem je i zálohová faktura. Využijete ji především v případě, kdy máte pro zákazníka provést službu nebo mu dodat zboží a chcete, aby vám zaplatil alespoň část její ceny předem. Tento doklad se nepovažuje ani za účetní ani za daňový a tedy se o něm ani neúčtuje.
Hlavní výhoda zálohové faktury spočívá v:
- předejití problému s neuhrazenými fakturami,
- odkladu povinnosti odvodu DPH (pokud jste plátci),
- ve vzniku nezdanitelného výnosu (zdanitelný bude až při dodání zboží/služby).
Náležitosti zálohové faktury
Stejně jako obyčejná faktura nebo daňový doklad má i zálohová jisté náležitosti, které je vhodné uvádět:
- popis služby/zboží,
- celkovou částku,
- číslo účtu příjemce,
- variabilní symbol,
- datum splatnosti,
- informaci, že se nejedná o daňový doklad.
Chcete se naučit účtovat o fakturách a dalších účetních případech? Přihlaste se na některý z našich rekvalifikačních kurzů!
zdroj: portal.pohoda.cz, money.cz
